该笑话通过日常借贷场景制造反差幽默，利用微小金额与郑重还款的错位感形成笑点。老张表面推脱实则记账的结尾，既暗含市井智慧又突显市井小民的计较心理，但笑点稍显平淡。整体对话节奏符合'三翻四抖'结构：初次推让（一翻）→ 坚持还款（二翻）→ 被迫收钱（三翻）→ 圈账本（四抖），但谐音梗或双关运用不足，社会洞察停留在浅层讽刺层面，缺乏令人拍案叫绝的意外性。